Question:
Plusieurs États peuvent-ils exiger de l'impôt sur le revenu d'une LLC?
Gian Rosborough
2019-03-09 03:54:44 UTC
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Nous sommes une LLC d'Utah fournissant SAAS (logiciel en tant que service) sur le cloud disponible sur tout le marché américain.

Wisconsin Dept of Rev. a évalué notre LLC pour l'impôt sur le revenu des sociétés de personnes, car ils prétendent que notre société a un lien pour l'impôt sur le revenu basé sur le fait que notre société fournit un service qui est utilisé par une société basée au Wisconsin et (qui est considéré comme "faisant des affaires dans leur état".)

Taxe 2.82 (4) (b)

  1. Exécution régulière de services en dehors du Wisconsin pour dont les avantages sont reçus dans le Wisconsin.
  2. S'engager régulièrement dans des transactions avec des clients dans le Wisconsin qui impliquent des biens immatériels et entraînent des reçus en provenance du Wisconsin vers la société.

Pour notre défense, nous avons répondu que nous ne faisons pas des affaires dans leur État (WI), mais que nous faisons plutôt des affaires sur le cloud (en UT) et que les clients du Wisconsin achètent chez nous ici dans l'Utah.

Notre appel a été rejeté simplement pour les raisons suivantes: Taxe 2.82 (4) (b) 2. 2. Vendre régulièrement des produits ou services de toute sorte ou nature à des clients du Wisconsin qui reçoivent le produit ou service dans le Wisconsin.

(Ce n'est pas parce que nous sommes sur le cloud que cela signifie que nous sommes soumis à l'impôt sur le revenu dans tous les États où nos clients utilisent nos services? Cela semble absurde mais je ne suis pas un avocat fiscaliste).

  • Quelqu'un dans ce forum a-t-il rencontré un statut d'une telle portée?
  • Avez-vous des suggestions sur ce qu'il faut dire dans notre appel à la Commission WI?
Deux réponses:
feetwet
2019-03-09 04:24:17 UTC
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Je ne serais pas surpris de voir d'autres États et juridictions avec des statuts similaires.

Heureusement, aux États-Unis, il existe une sphère de sécurité contre les demandes de revenus de l'État impôts: pour chaque dollar de revenu imposable, vous ne pouvez être imposé que par un seul État. (Cela a été confirmé par la Cour suprême en 2015 dans Comptroller of the Treasury of Maryland v. Wynne.) Par conséquent, si vous montrez que la LLC (ou ses membres s'il s'agit d'un transfert) a payé des impôts à un autre État sur le revenu en question (par exemple, en envoyant une copie de la déclaration de revenus), c'est légalement la fin du problème.

Jack Fleeting
2019-03-09 07:31:20 UTC
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Ils le peuvent certainement et beaucoup le font, en particulier après la décision Wayfair de la Cour suprême. Votre LLC devra probablement déposer des déclarations de revenus dans chaque État dans lequel la LLC a des clients (si l'État a adopté une loi similaire) et les membres de la LLC devront probablement déposer une déclaration de revenus des non-résidents dans chacun de ces États. Votre État d'origine (Utah) accordera probablement aux membres de la LLC un crédit contre les impôts de l'Utah pour les impôts payés sur le même revenu aux autres États.

BTW, si je comprends bien, l'Utah a une loi similaire et le ferait probablement faites de même avec une LLC du Wisconsin qui vend du SAAS à des clients de l'Utah ...

Edit: Pour ceux qui ne pensent toujours pas que c'est un problème sérieux, je suggère de se référer à cet avis de BDO ainsi que à celui-ci de la NYSSCPA. La seule façon de résoudre systématiquement le problème est d'adopter une nouvelle législation fédérale, et je ne pense pas qu'une nouvelle loi se produise dans un avenir prévisible.

* Wayfair * a abordé la taxe de vente. La question concerne l'impôt sur le revenu.


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